2-НДФЛ по обособленным подразделениям — сдал ли кто-то в «головную» ИФНС?

Question

ЗДРАВСТВУЙТЕ, уважаемые форумчане и модераторы!

Подскажите, пожалуйста, удалось ли кому-то в эту (текущую) отчетную кампанию подать сведения о доходах работников обособленных подразделений в налоговый орган по месту нахождения ГОЛОВНОЙ организации?

Поясню свой вопрос:

1) п. 2 ст. 230 НК РФ + письмо ФНС от 29.12.08 № ШС-6-3/979 (вместе с письмом Минфина РФ от 03.12.08) ВРОДЕ КАК позволяют представлять сведения о доходах физ.лиц налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения.

Кстати, на нашем форуме имеется мнение:
Справки 2-НДФЛ предоставляются ВСЕГДА в налоговый орган по месту нахождения организации - п. 2 ст. 230 НК РФ. по всем работникам - как головной организации, так и подразделений.
(написал Алексей Крайнев в Теме: Отчетность по НДФЛ за работников обособленного подразделения ).

2) в Справке 2-НДФЛ по работнику обособленного подразделения в поле "в ИФНС (код)" указываем код налогового органа, в котором головная организация состоит на налоговом учете; в полях "КПП" и "Код ОКАТО" указываем КПП и ОКАТО обособленного подразделения. ТАКАЯ СПРАВКА УСПЕШНО ТЕСТИРУЕТСЯ! например, проверочной программой CheckXML

3) А ВОТ ДАЛЬШЕ: налоговый орган по месту нахождения головной организации КАТЕГОРИЧЕСКИ отказывается принимать Справки с "чужими" КПП и ОКАТО ! - у меня такая ситуация.

Есть ли у Вас положительный опыт подачи сведений за работников обособленных подразделений по месту нахождения головной организации? Заранее спасибо за ответы! и советы!

User 1 · Answer

Добрый день!Я всегда говорю, что ответы на большинство вопросов всегда есть в Налоговом кодексе. По крайней мере, с него всегда надо начинать.Поэтому обратимся сразу к первоисточнику - гл. 23 НК РФ. Читаем:Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами...7. ...Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.Здесь идет речь о перечислении в бюджет, но отчетность напрямую связана с адресом этого перечисления.Таким образом, Если российская организация имеет обособленное подразделение, она должна перечислить НДФЛ в бюджет и, соответственно, отчитаться:- за работников обособленного подразделения - в инспекцию по месту нахождения этого подразделения;- за остальных работников - в инспекцию по месту нахождения самой организации.В первом случае в отчете ставится КПП обособленного подразделения, во втором случае - КПП головного.Варианта, когда в "головную" инспекцию сдается отчетность по обособленному подразделению, НК не предусматривает.Поэтому нет ничего удивительного, что головная инспекция не принимает отчет с КПП обособленного подразделения. Этот отчет нужно передавать в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.Я не знаю, на какое именно мнение Алексея Крайнего Вы указываете, но, вполне возможно, что имелось в виду, что по работникам обособленного подразделения можно отчитаться и в головную инспекцию. Но тогда их нужно указывать не работниками обособленного подразделения, а работниками "головы". Тогда и ИНН должны указать "головной", а не подразделения.Хотя комментировать лучше самому автору.Итак, мое мнение очень простое, и я не вижу других вариантов:Ставите в отчет КПП обособленного подразделения - сдавайте в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.Сдаете отчетность в головную инспекцию - ставьте головной КПП.Успехов!

User 2 · Answer

Александр, добрый день!
Позвольте, снова буду излагать по пунктам:

1) Вы написали в предыдущем сообщении:
Здесь идет речь о перечислении в бюджет, но отчетность напрямую связана с адресом этого перечисления.

Александр, а где в НК содержатся нормы, указывающие на: "отчетность напрямую связана с адресатом перечисления" ?

2) Вопрос в моем первоначальном сообщении был не: "куда нужно подавать отчет?", а: "сдал ли кто-то? и попытался ли кто-нибудь выбрать способ(путь) представления отчета иной?" (чем головная - по месту головной, обособка - по месту обособки).

Например, для моей организации (наверняка, не только для моей) более удобный способ представления сведений о доходах физ.лиц был бы - все сведения представить по месту нахождения головной организации. И если нормативные акты это позволяют (пока продолжаю так утверждать. Пока из прочтения НК РФ - статей и из первой части, и из второй - у меня не сложилось убеждения в обратном.), то почему бы этим не воспользоваться? (А ответом на вопрос: почему бы не воспользоваться? - полагаю, является следующий ответ: нормативные акты позволяют, но фактическая (техническая, организационная и т.д.) реальность такова, что - нет)

User 3 · Answer

ЗДРАВСТВУЙТЕ, уважаемые форумчане и модераторы!3)               А ВОТ ДАЛЬШЕ:  налоговый орган по месту нахожденияголовнойорганизации КАТЕГОРИЧЕСКИ отказывается принимать Справки с "чужими" КПП и ОКАТО !     -   у меня такая ситуация.Есть ли у Вас положительный опыт подачи сведений за работников обособленных подразделений по месту нахождения головной организации?     Заранее спасибо за ответы!   и советы!Обособленное подразделение  может самостоятельно исполнять обязанности налогового агента. Представлять в инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах физ.лиц и суммах начисленных и удержанных налогов, а также производить уплату данного налога. Это необходимо прописать в учетной политике организации.  У нас учет поставлен таким образом. Проблем невозникало.

User 4 · Answer

Irine!Зря Вы считаете, что я не понял Вашего вопроса. Скорее, это Вы не поняли моего ответа. Либо он Вам не понравился...1)  Вы написали в предыдущем сообщении:Здесь идет речь о перечислении в бюджет, но отчетность напрямую связана с адресом этого перечисления.Александр, а где в НК содержатся нормы, указывающие на: "отчетность напрямую связана с адресатом перечисления" ?Вы не задавали вопрос о том, куда подавать, поэтому я и не развивал эту мысль подробно.Если Вас интересует, где написано, что "отчетность напрямую связана с адресом этого перечисления", задайте вопрос в новой теме.Вас же в этой теме не интересует "как", "куда" и "почему", а только "кто еще, как и я" (см. дальнейшую цитату).2)  Вопрос в моем первоначальном сообщении был не: "куда нужно подавать отчет?",  а:  "сдал ли кто-то?  и  попытался ли кто-нибудь выбрать способ(путь) представления отчетаиной?"  (чем головная - по месту головной, обособка - по месту обособки). Вы правы, я, действительно, слишком подробно подошел к вопросу об адресате...Поскольку отчеты не сдаю, интереса для Вас представлять не могу.Посему прошу прощение, что ответил. И умолкаю.Успехов!

User 5 · Answer

В своё время (года 3 назад) я делала так, как советует Вам сейчас Александр Бениаминович. Так мне советовали в налоговых (и в моей и в "обособленной") делать. У них нет других правил приёма.

User 6 · Answer

Добрый день всем, кто прочтет это сообщение!!!!
Снова буду излагать по пунктам:
1) Во-первых, хочу поблагодарить Всех ответивших на мою тему!
Хочу обратиться к Татьяне Королевой: Татьяна, здравствуйте, спасибо за Ваш отклик, знаете, я тоже года три назад так и сдавала: головная организация - в "головную" инфс, подразделение - в "обособленную" ифнс. Потом был перерыв года два: обслуживаемые организации были без "обособок". А в этом году опять - организация с обособленными подразделениями. Перед тем, как начать формировать отчетность по НДФЛ, подумалось: мелькает в новостях/консультациях/обсуждениях вопрос о том, куда подавать сведения по работникам "обособок". - Займусь, поищу свой ответ. - В результате прочтения некоторых статей НК РФ + плюс письма ФНС, МФ РФ + Приказ ФНС от 17.11.2010 №....611@ ответ стал получаться такой: организация вправе подать ВСЕ СВЕДЕНИЯ в ифнс по месту нахождения ГОЛОВНОЙ организации. - Очень захотелось это сделать! несмотря на то, что: накануне бухгалтер-соседка (рабочие места у нас рядом) обзванивает свою налоговую с вопросом куда сдавать ндфл по подразделениям, ей в первый раз отвечают - не примут, через две недели отвечают - все ндфл можете сдать нам, затем эта бухгалтер уже едет в московскую налоговую с отчетами по своим 10-ти подразделениям и возвращается не сдав отчет. В это время другие соседи-бухгалтеры обсуждают в таком духе: принять может быть и должны, НО НЕ ПРИМУТ! и т.д.

А ТЕПЕРЬ, ДОРОГИЕ ФОРУМЧАНЕ! ЧИТАЙТЕ, пожалуйста, пункт 2:

2) ОЧЕНЬ ХОЧУ СООБЩИТЬ ВАМ, что вчера, 28.02.2011 г., налоговая инспекция по месту нахождения моей головной организации (это Подмосковье) приняла у меня сведения о доходах физ.лиц по двум реестрам: 1 реестр - справки о доходах работников головной организации, 2 реестр - справки о доходах работников обособленного подразделения (Санкт-Петербург). Получены два протокола со штампами ифнс, из которых следует, что: все сведения приняты, без ошибок, без исправлений, все справки записаны в базу данных инспекции. ОТЧЕТ СДАН!
Сданные отчеты были сформированы следующим образом:
в отчете по головной организации:
код налогового органа-получателя отчета - указан код ифнс по месту нахождения головной организации,
КПП - указан КПП головной организации,
ОКАТО - указан ОКАТО головной организации;

в отчете по обособленному подразделению:
код налогового органа-получателя отчета - указан код ифнс по месту нахождения головной организации,
КПП - указан КПП обособленного подразделения,
ОКАТО - указан ОКАТО обособленного подразделения.

ТАК ЧТО ВОТ!

УСПЕХОВ ВСЕМ!

2-НДФЛ по обособленным подразделениям — сдал ли кто-то в «головную» ИФНС?

Comments